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5月1日开始,一般纳税人增值税纳税申报表客运发票抵扣如何填写?
发表时间:2019-04-22     阅读次数:4769     字体:【

      5月1日开始,一般纳税人增值税纳税申报表客运发票抵扣如何填写?

 

答:符合抵扣条件的旅客运输服务票据的进项税额计算填写在附表二8b栏次与第10栏次。


 

报表勾稽关系中第10栏次的相关数据并没有合计在当期申报抵扣进项税额里面,还需在8b栏次里面再次填写。

 

 

 

填报说明:
第8b栏“其他”:
反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。

 

纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入本栏“税额”中

 

第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:
反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

 

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

 

本栏“金额”“税额”≥0。

政策依据:
国家税务总局  关于调整增值税纳税申报有关事项的公告  国家税务总局公告2019年第15号

 
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